财税博客

按照税法规定，个体工商户的生产、经营所得项目的纳税人包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业。

新的个人所得税法自9月1日起开始实施，鉴于个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得是按年度计算，而且是在一个完整
的纳税年度产生的，这就需要分段计算应纳税额，即：9月1日前适用税法修改前的减除费用标准和税率表；9月1日（含）后适用税法修改后的减除费用标准和税率表。

年终汇算清缴分段计算应纳税额时，需要分步进行：①按照有关税收法律、法规和文件规定，计算全年应纳税所得额；②计算前8个月应纳税额：前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12；③计算后4个月应纳税额：后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12；④全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额。

对企事业单位的承包经营、承租经营所得也是比照这个计算方法计算缴纳个人所得税。

要注意的是，这个计算方法仅适用于纳税人2011年的生产经营所得，2012年以后则按照税法规定全年适用统一的税率。

举例：如某个人独资企业按照税法和相关规定计算出2011年全年应纳税所得额为45000元（注：按照财税〔2011〕62号文件规定，在

计算全年应纳税所得额时，投资者本人后四个月的费用扣除标准为每月3500元），则其全年应纳税额应如何计算？

东莞财税代理认为，该个人独资企业2011年应纳自然人投资者生产经营所得个人所得税计算如下：

2011年前8个月应纳税额=（45000×30%-4250）×8/12=6166.67元；

2011后4个月应纳税额=（45000×20%-3750）×4/12=1750元；

全年应纳税额=6166.67+1750=7916.67元。

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企业是去年6月份开业并在税务机关办理了税务登记，主要经营业务是销售种子和化肥，企业负责人作为小规模纳税人向主管税务机关申请了增值税免税业务。但前不久，税务人员却告知他的年应税销售额超过了小规模纳税人标准，要求企业在规定的时间内申请认定一般纳税人资格，该负责人认为自己是免税企业，对为什么还要认定资格有些不理解？

税务人员解释说，根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令[2010]第22号）第三条规定，增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。根据这一规定，何某虽是免税企业，但免税的销售额也应一并计入年应税销售额。

《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令[2010]第22号）第八条第三款规定，纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

如果纳税人符合本办法第五条规定的以下三种情形，可以申请不认定一般纳税人资格。（一）个体工商户以外的其他个人；（二）选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；（三）选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。纳税人应当在收到《税务事项通知书》后10日内向主管税务机关报送《不认定增值税一般纳税人申请表》，经认定机关批准后不办理一般纳税人资格认定。认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内批准完毕，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。从何某描述的情况看，该企业明显不属于上述条件。

税务人员同时提醒何某，根据《国家税务总局关于明确〈增值税一般纳税人资格认定管理办法〉若干条款处理意见的通知》（国税函[2010]139号）第八条规定，认定办法第八条第（三）款第1项规定主管税务机关制作的《税务事项通知书》中需明确告知：其年应税销售额已超过小规模纳税人标准，应在收到《税务事项通知书》后10日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》或《不认定增值税一般纳税人申请表》；逾期未报送的，将按《增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。直至纳税人报送上述资料，并经主管税务机关审核批准后方可停止执行。

另外，根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发[2006]156号）第十条第四款规定，销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

因此，免税企业销售免税产品，年应税销售额超过小规模纳税人标准后，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，认定后作为一般纳税人管理，但不影响其免税资格。同时，除了法律、法规及国家税务总局另有规定的情形外，销售免税货物不得开具专用发票。

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【摘要】住户存款减少6656亿元，非金融企业存款减少4057亿元，财政性存款增加4592亿元。外币存款余额2477亿美元，同比增长12.3%，当月外币存款减少87亿美元根据中国央行8月12日公布的数据显示，7月人民币贷款增加4926亿元，同比少增252亿元。人民币存款减少6687亿元，同比少增8166亿元。

一、广义货币增长14.7%，狭义货币增长13.1%

7月末，广义货币(M2)余额77.29万亿元,同比增长14.7%，分别比上月末和上年同期低1.2和2.9个百分点；狭义货币(M1)余额 27.06万亿元,同比增长11.6%，分别比上月末和上年同期低1.5和11.3个百分点；流通中货币(M0)余额4.52万亿元,同比增长 14.3%。当月净投放现金705亿元，同比多投放67亿元。

二、当月人民币融资贷款增加4926亿元，外币贷款增加1亿美元

7月末，本外币贷款余额55.13万亿元，同比增长16.7%。人民币贷款余额51.90万亿元，同比增长16.6%，分别比上月末和上年同期低0.3和1.8个百分点。当月人民币贷款增加4926亿元，同比少增252亿元。分部门看，住户贷款增加1762亿元，其中，短期贷款增加541亿元，中长期贷款增加1221亿元；非金融企业及其他部门贷款增加3157亿元，其中，短期融资贷款增加1313亿元，中长期贷款增加1042亿元，票据融资贷款增加 653亿元。外币贷款余额5020亿美元，同比增长23.9%，当月外币贷款增加1亿美元。

三、当月人民币存款减少6687亿元，外币存款减少87亿美元

7月末，本外币存款余额79.57万亿元，同比增长16.1%。人民币存款余额77.97万亿元，同比增长16.3%，分别比上月末和上年同期低1.3和2.2个百分点。当月人民币存款减少6687亿元，同比少增8166亿元。其中，住户存款减少6656亿元，非金融企业存款减少4057亿元，财政性存款增加4592亿元。外币存款余额2477亿美元，同比增长12.3%，当月外币存款减少87亿美元。

四、银行间市场交易活跃，市场利率有所回落

7月份银行间市场人民币交易累计成交18.33万亿元，日均成交8727亿元，日均同比多成交893亿元，同比增长11.4%。

7月份银行间市场同业拆借月加权平均利率为4.44%，比上月低0.12个百分点；质押式债券回购月加权平均利率为4.61%,比上月低0.33个百分点。

注：融资贷款余额已扣除2011年3月份核销历史政策性财务挂账924亿元。

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8月份工资如果在9月份发放，须按照3500元的个税新标准来扣除费用。昨天，国家税务总局公布“关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告”，明确了这一问题。

个体户个税免征额下月起上调至3500元
以发工资时间为准

公告称，《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》将自今年9月1日起施行。根据税法修改的相应条款，在工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题方面，纳税人今年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，均应适用税法修改后的减除费用标准和税率表，来计算缴纳个人所得税。

同时，纳税人今年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在9月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。

也就是说，计算个税时是按照新标准还是旧标准扣除，将以“实际取得”工资薪金的时间来判断。而“实际取得”是指职工实际收到工资的时间，而非其取得工资薪金的归属时间。

个体户分两段计算

对于个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者（合伙人）今年9月1日（含）以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表。按照有关规定，应先计算其全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。

具体来说，其2011年度应纳税额的计算方法为，前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12，后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12，全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额。

相关纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，并进行汇算清缴。

对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算，也比照上述规定执行。

算账

月入4000少缴160

例如单位在今年9月15日向员工发放当年8月份的工资，收入为4000元（扣除“三险一金”），在扣缴其应纳个税时，即适用新的3500元费用扣除标准来计算缴纳个税，则该员工应纳个税额=(4000元-3500元)×3%=15元。若按照原来2000元的扣除标准计算，该员工应缴纳的个税则为175元。

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铁道部两年增加万亿负债 债券融资贷款成本抬高

关于铁道部负债增加的消息，昨日再度出现，与2009年负债相比，增加达7000亿，如果与2010年底负债相比，增加近2000亿。

8月1日，铁道部发布的2011年上半年主要财务及经营数据报告显示，上年的营业总收入达3526亿左右，利润总额实现近43亿。

截止上半年，铁道部的总资产近35718亿，而总负债为20907亿。

上半年中，货物的总发送量达16.4亿吨，旅客发送量为8.8亿人。

以报告分析，目前铁道部的负债与2009年相比，增加近7000亿。

2010年国家审计署国外贷援款项目审计服务中心出具的关于铁道部2009会计年度的审计报告显示，2009年末，铁道部负债总额已达到13033.86亿元。

从2009年，到2010年底，负债总额达18900亿。

关于铁道部的负债，民生银行曾发布《2010年中国交通运输业发展报告》(下称《报告》)称，快速增长的债务融资贷款规模，使得铁路建设资金来源中，债务融资贷款的比例，已经由2005年的48.83%，上升为2009年的超过70%，使铁道部的资产负债率逐年上升，2009年的负债合计预计超过1万亿元，资产负债率为55%以上，预计2012年有可能超过70%。

而2010年底时，铁道部的资产负债率为57.44%。

有关人士称，债券发行利率上升，也是铁道部负债增加的一个因素，去年，铁道部五期短融券期限均为365天，发行利率稳定在2.56%—2.64%之间。

今年上半年，铁道部发行了两期短融券，期限为366天，利率分别飙升至4.10%和4.35%。从去年的2.56%到今年的4.35%，相差176个基点。

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　某合资企业成立于1995年,注册资本2300万元,由当地乡村村委会所属的乡镇企业发展公司（简称中方）和外国公司（简称外方）共同出资组建,中方以土地（集体所有土地）、厂房折价598万元出资占股权26%；外方以进口设备和外汇货币资金1702万元出资占股权74%.合资企业现在由于经营困难,决定终止经营,并进行清算.清算结果：全部资产变现价值2400万元,账面资产价值亦为2400万元,清算费用17000元,相关手续费63000元,清算净损失为80000元.清算终止的所有者权益为2342万元,中外双方按股权比列对剩余财产进行分摊：中方应得财产6089200元.其中取回土地、厂房300万元,货币资金3059200元；外方应得财产17330800元,其中取得货币资金500万元,债权（应收母公司账款）1233万元.

　　清算结束后,合资企业必须到主管税务机关办理注销税务登记,按规定要对固定资产进行评估.经委托评估机构评出：土地价值为450万元、厂房价值为400万元,合计850万元,清算及评估报告已呈送税务机关.请问：
　　1、合资公司清算后,公司房地产转移给中方股东,要否缴纳销售不动产营业税？

　　2、中方（农村村委会）投入的土地是集体所有土地,但没有集体土地证书,只有审批机关批准合资,文件说明是村委会的土地、厂房.在此情形下,清算环节要否缴纳土地增值税？如要缴纳,又以何种凭证为依据计算缴纳土地增值税？

　　3、上述清算报告,清算结果为清算净损失,但经评估后的土地厂房增值额达550万,这是一个虚数,没有真实销售升值部分,要否缴纳企业所得税？

综上问题，根据有关法律法规，可以分析出：

　　1、《营业税暂行条例实施细则》第三条规定,提供应税劳务,转让无形资产或销售不动产,是指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为.所称有偿,是指取得货币、货物或其他经济利益.

　　合资企业在清算过程中,根据《公司法》规定,企业存在剩余财产时,才能向股东分配.该合资企业解散之前,其资产仍属于公司法人所有.剩余财产尚未处置前,公司继续存在,剩余资产仍属于企业.企业不存在剩余资产,才能宣告终止.

　　合资企业将不动产分配给股东、与企业将不动产分配给债权人实质是一样的,合资公司实质上均获得其他经济利益,均属于有偿转让不动产行为.

　　《国家税务总局关于未办理土地使用权证转让土地有关税收问题的批复》（国税函[2007]645号）规定,土地使用者转让、抵押或置换土地,无论其是否取得了该土地的使用权属证书,无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续,只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利,且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益,土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等相关税收.

　　因此,公司清算后,尽管企业没有取得土地使用权,将该土地和房产分配给中方股东,均需要计算缴纳营业税.

　　2、合资企业清算时,将土地、房产分配给股东实质上取得了其他经济利益.
　　根据《国家税务总局关于未办理土地使用权证转让土地有关税收问题的批复》（国税函[2007]645号）规定,合资企业转让没有取得土地使用权属证书,但该土地转让给中方时,中方享有占有、使用、收益或处分该土地的权利,且有企业相关清算资料表明其实质转让了土地并取得了相应的经济利益.因此,合资企业应缴纳土地增值税.

　　另外,《国家税务总局关于转让地上建筑物土地增值税征收问题的批复》（国税函[2010]347号）规定,对转让码头泊位、机场跑道等基础设施性质的建筑物行为,应当征收土地增值税.

　　根据上述规定,合资企业还应缴纳房产的土地增值税.

　　3、《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）第三条第（一）款规定,全部资产均应按可变现价值或交易价格,确认资产转让所得或损失.

　　第四条规定,企业的全部资产可变现价值或交易价格,减除资产的计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额,为清算所得.

　　企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得.

　　根据上述规定,该土地厂房的评估价值能反映该土地房屋的市场价时,该评估价就为该资产的可变现价.这样企业的清算所得将增加550万元.因此,增值部分也应计算缴纳企业所得税.

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　　如何创新中小企业金融服务,促进第三产业发展?积极创新中小企业金融服务,不断探索适合中小企业特点的金融业务模式是从根本上解决中小企业融资难的问题.

　　一是细分客户市场.商业银行按商业可持续发展,支持中小企业发展.细分市场,首先有针对性地研发金融产品,满足中小企业金融服务需求.包商银行在开展中小企业贷款融资业务实践中发现,授信额度100万元以下客户和100万元以上客户在经营理念、管理模式、资产状况、服务需求等方面截然不同.因此,应对中小企业的客户群体进行细分,针对不同类型客户采取不同贷款融资技术和业务模式,增强贷款融资能力、提高工作效率.

　　二是完善体制机制.中小银行按照银监会要求逐步建立完善六项机制,为支持中小企业发展提供保障.近几年,包商银行在建立六项机制的基础上,进一步探索和建立基于客户细分的事业部制改革.2009年初步建立起与市场相适应的事业部制的组织架构,在新的事业部制架构下,包商银行以客户细分为基础,将原来的小企业金融进一步细分为微小企业金融部和小企业金融部,分别为贷款100万元以下的微小企业和贷款融资为100万至500万元的小企业,市场的进一步细分,不仅进一步提高了包商银行的市场敏感性,而且为包商银行打造以客户为导向的商业模式提供了体制和机制保障.

　　三是研发有针对性的信贷技术.小企业规模小,实力弱,透明度相对较低,没有财务报表和抵押物,这不是小企业的缺点而是特点,支持中小企业发展的关键,在于研究开发中小企业的特点,可操作可信赖的技术,面对一些没有抵押物、没有财务报表和管理不规范的企业,包商银行实行”三不要”,完全基于从权威机构学习和得到,并在实践中不断充实和完善小企业贷款融资技术,并进行分析和判断.

　　四是创新业务模式.成功的业务模式至少具备两个条件,一是客户数量快速扩展,二是客户平均贡献度较高.但从实践的角度看,真正起到关键作用的是客户数量,因此,判断小企业金融发展模式是否成功的重要标准就是有效控制风险前提下快速扩展客户数量,并高效地开展业务.包商银行在分析各地小企业的基础上,针对小企业的金融服务需求特点,通过创新金融产品,优化业务流程,批量开展业务,加上绩效考核等措施,不断优化业务模式,运营效率大幅提高.

　　五是加强贷款融资人员的队伍建设.开展小企业金融需要通过信贷员与客户交流获得大量软信息,来判断客户的还款意愿和还款能力.因此,打造一支高素质、能吃苦、有耐心、能深入基层的信贷员队伍,对于发展小企业金融极为重要.目前包商银行已经基于贷款融资人员的能力素质模型,选拔培养了一批包括管理团队、培训师和专业经营团队在内的约1700人的小企业专业经营队伍,单月放款能力最高达到8000笔,转正1年以上的贷款融资人员月放款能力达到1到5笔以上,单个信贷员最高维护客户数量超过200户,无论单月放款能力还是信贷员效率均达到同业的先进水平.

　　经过几年实践,包商银行深切感受到,只要不断创新中小企业金融服务、中小企业金融市场风险可控、前景广阔、大有可为.展望未来,包商银行将充分认识支持中小企业发展的重要性,把中小企业作为自己的核心客户,把支持中小企业作为自己长期的发展战略,与中小企业共同成长.在我国大力发展第三产业,积极调整经济结构,努力建设和谐社会过程中做出应有的贡献.

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　　就中小企业融资贷款难问题,应采取差别化的中小企业融资贷款政策,并大力发展民营性非银行金融机构如小额融资贷款公司等.

　　今年以来由于货币政策的不断收紧,中小企业融资贷款难成为普遍关注的问题.要采取更有力的措施,切实缓解小企业贷款融资难.金融系统要按照中央的要求和部署,把握好稳健的货币政策执行力度,服从和服务于国民经济发展大局,坚持有保有压,着力优化信贷结构,毫不动摇地加强小企业等薄弱环节的资金支持.
　　对浙江一些地区中小企业近来经营状况的初步调查发现,许多中小型企业在今年2至4月份开始感觉到资金困难,近一两个月就更难从正规金融部门得到融资贷款,且已传导到与其有业务联系的大中型企业.

　　同时,中小企业还遭遇到雇工普遍要求加薪、原材料普遍涨价和人民币不断升值的压力,这些因素都加剧了企业对资金的更大需求.”对于没有太多家底的中小企业而言,资金就更显紧张.”

　　今年央行已连续6次提高商业银行的存款准备金率,冻结了数以万计的银行资金.这造成了尽管商业银行比过去更有积极性向中小企业贷款融资,但苦于没有指标而无法放贷.

　　由于从银行难以获得融资贷款,中小企业纷纷求助于小额融资贷款公司、担保公司、典当行等非银行金融机构和民间借贷者,也造成了这些机构的放款利率大大推高.

　　从长远看,可采取差别化的中小企业贷款政策,对效益较好又符合国家产业政策的企业,加大贷款的支持力度；大力发展民营性非银行金融机构,比如小额融资贷款公司、贷款担保公司、典当行等；同时实施减税政策,针对中小企业可采取提高个人所得税起征点,由现在的3万元提高到5万元等.

　　可采取一些中小企业联合起来发债的方式,”尤其是将一个产业链中的企业,依照龙头企业为核心,将上下游企业”捆绑”起来发债”.此外,地方政府对微型高科技企业,包括创新性企业的财政扶持要在其最需资金的早期提供,而不应在其成功后再”锦上添花”.

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    今年以来，中小企业普遍感受到了融资的艰难。面对信贷紧缩的局面，急需资金的企业如何实现融资呢？据了解，目前金融机构也在创新业务产品，帮助解决中小企业贷款难的问题。

    “今年中小企业贷款难度大”

    5月18日，在民生银行与南宁市民营企业家联合会举办的融资恳谈会上，一家企业负责人说，他们公司去年累计向银行贷款了500万元，而今年初贷款到期还清后，公司又向银行申请贷款，但到目前为止一直没能贷到款。“按银行的要求，申请材料都重做了几次，但贷款还是没能批下来，理由是银行信贷资金紧张。”这位负责人说，同样的贷款用途、同样的合作银行，企业的经营状况也没发生改变，但贷款没办成，足以说明今年贷款实在不好办。

    在这场融资恳谈会上，当民生银行的工作人员介绍该行的贷款业务品种时，席下上百名企业负责人多次不约而同鼓起掌来，显示了民营企业们对资金的渴望。由南宁市工信委、南宁市中小企业服务中心与中国银行广西分行联合举办的2011年南宁市中小企业第五期银企座谈会，众多企业同样反馈了贷款难的问题。

    南宁市一家民营汽车物流企业的负责人说，他们企业与客户签订了车辆购买协议后才向汽车厂家下订单，客户同时向银行申请按揭车贷。在他们企业与汽车厂家签订单时是需要全额付车款的，但是客户申请到贷款通常需要两周左右的时间，这期间企业需为客户垫付全款，业务量越大，资金压力就越大。“我们租用了一个营运基地，投资了几百万元，但由于土地是租用的，根本不能拿来抵押贷款。”该负责人苦恼地表示，虽然整个借贷经营链条中，银行所承担的风险很低，但贷款的硬性门槛就摆在那，企业要想贷到款真是很难。

    在会议期间，该负责人还不时电话联系公司财务人员准备材料接受银行的贷前审核。

    据了解，南宁市的中小企业贷款到期后今年能够续贷的不到四成，贷款难度明显增大。

    各方关注企业融资难题

    南宁市中小企业服务中心主办的第五期银企座谈会上了解到，政府有关部门下了很大力气解决中小企业贷款难的问题。据了解，今年以来，南宁市工业和信息化委员会通过南宁市中小企业服务中心向各类金融机构推荐了639户、总贷款需求120亿元的中小企业融资项目，与金融机构联合举办了五场南宁市中小企业第五期银企座谈会，有效推荐中小企业融资项目29.11亿元。

    同时，南宁市工信委继续深化南宁市“两台一会”中小企业贷款平台建设，由南宁市工信委组建南宁市“两台一会”中小企业贷款平台(简称“两台一会”)，即南宁市中小企业服务中心为融资平台，南宁市企业信用协会为推介平台，南宁市南方担保公司为担保平台，共建“借款平台”“担保平台”和“信用推荐平台”。

南宁市“两台一会”中小企业贷款平台于4月底向中小企业贷款6100万元，5至6月计划向中小企业贷款4亿元，今年的目标是引导金融机构向南宁市新增中小企业贷款60亿元。

    此外，南宁市工信委还组织开展中小企业信用评级工作，经与人民银行南宁中心支行、南宁市信用办协商，决定在南宁市中小企业中开展对100家中小企业的信用评级工作，目前第一批75家评级工作已经正式启动。通过信用评级可提高南宁市中小企业融资信用等级，有助于中小企业更好去获得贷款。

贷款难的两个因素

    对于中小企业贷款难的问题，不仅企业苦恼，银行也有话要说。在南宁市中小企业服务中心组织的这次银企座谈会上，中国银行相关负责人表示，目前摆在中小企业融资面前最大的问题，一是企业信息失真，银行难以把握借款申请人真实的第一还款来源；二是传统的抵质押品有限，企业无法仅凭自有的传统抵质押品满足经营所须融资额。

    针对第一种情况，该行负责人表示银行可认定更灵活多样的信息佐证材料，以提高企业信息真实性。这包括，不唯报表，强调实质重于形式，更注重调查了解企业的“三表”，即电表、水表、海关报关表；注重企业的“三品”，即实质控制人及管理层的人品、企业的产品、企业提供的押品，当然还包括其他一些信息，如纳税申报表、企业为员工交纳社保的有效凭证、有效的采购合同和商业发票等。强调现金流的反映材料，企业银行对公账户或实际控制人银行账户的出入账流水等。

    为此，企业应当规范财务管理，最好引入财务报表编制代理机构，依靠专业化的服务，提高企业财务管理质量，以提高企业在银行内的信用评级。

对于抵押难的问题，中行相关负责人表示，目前银行也在新融资担保方式。以中行为例，该行中小企业授信可接受的担保除传统的房地产抵质押担保(包括企业和个人房地产)、其他企业担保、专业担保公司保证担保以外，还接受应收账款质押、存货质押、林权抵押、多家企业联保、保险公司的保证保险等多种担保形式或担保组合；对于资信良好的企业甚至给予信用贷款，对于供应链上下游企业，利用核心企业的信用也可以减少对传统担保的依赖。

    南宁市南方担保有限责任公司董事长陆海宏介绍，该公司今年计划实现20亿元的业务量，但到4月底新增业务量才1亿多元，企业融资情况不理想。他认为，在银行信贷规模有限的情况下，企业应当认清形势，有机会融资就当机立断把握住；另外，还款前后都要加强与银行的沟通，了解信贷政策和融资信息，随时做好融资准备。

    “批发”＋联保、互保的模式

    在5月18日民生银行与南宁市民营企业家联合会的融资恳谈会中，民生银行则力推集群授信，以及联合、互保的模式。集群授信通俗理解有些类似于“批发”贷款。民生银行南宁分行零售银行部总经理陈盛权介绍，民生银行服务小微业务的利器是“商贷通”，2009年正式推出，通过以商圈、商协会、产业链的集群授信形式，以联保、互保、担保及信用等担保方式，打破了传统的抵押贷款模式，使广大小微企业找到了一个全方位的金融融资平台。2009年至今，商贷通贷款发放累计已超2000亿元，已为全国13万户企业主解决融资难问题。“商贷通”的贷款担保方式有11种之多，灵活的还款方式和高效的审批效率给给客户带来了实惠。

    今年开业后，民生银行南宁分行已为当地企业发放贷款30多亿元；在小微金融领域，南宁分行目前已对南宁市30多个市场、商圈集群及商协会项目授信，授信金额达到20多亿元，已发放“商贷通”贷款近2亿元。

本次融资恳谈会之前，民生银行南宁分行也与南宁市民营企业家联合会达成了3亿元的贷款授信合作，今后南宁市民营企业家联合会的会员企业可以在这个框架平台下，选择适合自身情况的贷款担保形式向民生银行寻求融资，缩减了单个企业单独申请贷款的时间成本。

    联保、互保等担保形式因门槛相对较低也可成为许多小微企业的重要选项。比如自然人联合担保，由3个(含)以上自然人自愿组成联合担保体，相互提供连带担保责任即可。

    设备租赁融资或可带来惊喜

    在信贷资金成为稀缺资源的现在，选择一些创新性的融资渠道或许能成为中小企业融资资金的一扇门，比如目前一些银行推出的设备租赁融资。

    华夏银行南宁分行产品服务部副经理曾翔介绍，受通胀压力的局势所迫，2011年的财政和货币政策面由“积极和适度宽松”转变为“积极和稳健”，银根收紧的情形之下，企业贷款融资难度确实增加了。为此，华夏银行南宁分行推出华夏“租赁通”产品组合，为设备商、设备使用客户、金融租赁公司提供综合性金融服务的行为，包括经营性租赁、融资性租赁、融资租赁保函、融资租赁保理、融资顾问等中间业务、授信业务一体化的产品组合。

    这种创新业务，通俗来说，就是“租鸡生蛋，卖蛋还租，赚得蛋鸡”，通过银行的咨询服务，一方面让承租人不需立即支付所需机器设备的全部贷款，并可利用租赁物所产生的利润支付租金；另一方面还可以帮助使用者获得急需的设备，解决设备和资金层面问题，丰富设备生产厂商的销售渠道。

    “业务面向港口设备、环保设施、公共设施、科教文卫、工业生产等行业企业的设备租赁。”曾翔说，“租赁通”分直接融资和现有设备盘活两种，直接融资是企业向银行申请贷款购买新设备，设备的所有权归银行所有，而企业则按期交纳设备使用的租金，类似于按揭贷款购买设备。现有设备盘活则是企业将现有的设备抵押给银行，名义所有权转让给银行，从银行获得贷款资金，同时也向银行付出设备使用的租金。

    曾翔介绍，设备租赁通融资的优点颇多。首先是融资效率高。如果资料齐全，T＋3至T＋10个工作日便可办妥，这要比传统贷款要快得多。其次，贷款期限上，现在企业流动资金贷款的期限是1―3年，1年为主，但“租赁通”融资期限可以达到3―5年。

    另外，还款方式灵活。一般企业贷款多是还本付息，周期偿付利息，贷款到期后还清本金，贷款到期时企业还款的压力很大。而“租赁通”则可以采取等额本息还款的方式或者是约定还款日期，减轻企业负担效果显著。

     据了解，华夏银行南宁分行今年3月份推出该项业务，目前已经有10个意向客户，其中有一个学校已经接近签约。

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